个税递延型养老险政策空喊10年 无一款产品产生

    个税递延型养老险政策空喊10年 项俊波主席再公开喊话

    文章导读： 6月13日，在2016陆家嘴(600663,股吧)论坛上，保监会主席项俊波表示，要顺应人民群众老有所养的期待，推动个人税收递延型养老保险落地，推动传统养老模式向医养转变。

    6月13日，在2016陆家嘴论坛上，保监会主席项俊波表示，要顺应人民群众老有所养的期待，推动个人税收递延型养老保险落地，推动传统养老模式向医养转变。

    这已不是项俊波第一次表示要推动个税递延型养老险落地。一直以来，个税递延型养老险都是“雷声大雨点小”，从酝酿到屡次传出“试点”已有10年的时间，这其中取得了哪些成果呢？为什么这么难呢？

    酝酿10年仍无一款产品

    上海保监局：政策悬置

    就在项俊波此次提及个税递延型养老险之前，上海保险业内人士纷纷认为它落地的几率越来越渺茫。原因是，今年的国务院政府工作报告未提及它，而去年的政府工作报告提及。

    其实，我国个税递延型养老险从研究到现在已经有10年时间，上海2006年就开始研究方案。

    2009年，国务院文件明确支持上海国际金融中心建设，提出在上海试点个税递延型养老险。之后，上海保监局还牵头组织8家保险公司（国寿、平安养老、太平洋、太平、新华、泰康、英大泰和、长江养老）成立了试点工作专项小组，并向财政部上报了试点方案。

    2013年1月27日，上海市政府工作报告首次披露称，上海将在2013年开展个税递延型养老险等创新试点。

    特别是，2014年8月，国务院发布《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》中明确提出将适时开展个税递延型养老险试点，曾让保险业界兴奋不已。

    根据《中国经济周刊》记者查阅，此后每年几乎都有爆出“个税递延型养老险试点将落地”的消息，但一直是“只闻其声，未见其形”。

    记者向平安保险上海分公司等几家保险公司多方采访，上海各家保险公司至今仍无一款个税递延型养老险的相关产品落地。

    上海保监局相关人士告诉记者，这个保险产品必须有制度才能做，目前政策还处于悬置状态。

    随后，记者多次致电保监会新闻处采访求解，但截至记者截稿，电话处于无人接听状态。

    月入万元一年可节税千元

    可改善“单腿跳”养老困境

    根据上海市上报财政部的试点方案，个税递延型养老险模式采取“税基递延”型，在缴费及收益阶段免税，领取阶段再根据当期税率表缴税，缴费限额为每月1000元，其中700元用于个人养老保险免税，300元用于企业年金免税。

    据业内人士测算：以上海户籍工作人群为例，如月收入1万元，扣除四金1900元以及个税起征点3500元后，应纳税额为4600元，缴税标准应参照20%的税率计算，再减去速算扣除数555元，需要缴税365元。如果可以税前列支700元作为保费，月收入1万元的应纳税额为3900元，按照10%的税率计算，再减去速算扣除数105元，应缴税285元。也就是说，如果购买了个税递延型养老险，每月可以节税80元，一年则可以节税近千元。以此类推，如果每月购买700元的个税递延型养老险，收入越高，其避税的金额就越大。

    业内人士告诉记者：“国家鼓励税延养老初衷应该是国家养老金不足，引导个人补充商业保险，用保险来分担政府的医疗和养老压力。”

    上海大学经济学院王时芬教授表示：“通过延迟纳税的激励政策，可以鼓励社会公众积累几倍甚至十几倍的养老金，这样不仅有利于促进保障体系的建设，而且可以大大减轻财政负担。同时有利于丰富养老保障层次，满足人民群众多层次的保障需求。”

    据了解，西方发达国家普遍建立了三大支柱、三大层次的养老保险体系，即整个养老保险体系分为4：4：2结构，40%是国家出，40%靠企业年金等，20%靠个人商业保险。

    王时芬教授认为，现在我国的第一支柱基本养老金实施已经很好，第二支柱企业年金也进展顺利，但基数不大，第三支柱本质是个人购买养老保险仍有现实困难，员工积极性不高，目前基本为零。

    有专家分析认为，我国养老金的缺口之大，结构失衡之严重，“单腿跳”已经无力支撑现有的养老体系。

    协调多个部门十分困难

    对企业个人吸引力不足

    既然可以帮助个人省钱，又可以帮助国家分担养老压力，为什么这个政策喊了10年迟迟难以落地呢？

    上海保监局相关人士表示，个税递延型养老险牵涉到财政部、国家税务总局、人社部、保监会等多个部委甚至地方政府，要协调多个部门十分困难。“如果只是保险业一家在推进，我们早做出了。我们也希望早点出来，不仅对保险业有利，对老百姓(603883,股吧)也是有利的。”

    国家税务总局就曾明确表示，我国不具备搞个税递延型养老险的条件，原因是，我国现行个人所得税制是分项税制，且对退休工资或退休金予以免税，不具备将企业年金递延至个人退休领取环节征税的基本条件。

    同时，对于企业和个人，个税递延型养老险吸引力都不大。

    如之前推算，收入越高，可避税越多。月工资1万购买了个税递延型养老险，每月可以节税近百元，一年则可以节税千元以上。对于收入不过万的，以6000元以为例，节税额度不过20多元。

    记者采访了上海数十名白领，他们均表示面对当前的生活压力，很难为了几十元的节税额而放弃千元的当期收入的支配权。

    记者也采访了数十名中小公司负责人，他们也表示企业工作已经很多，这无形中为企业财务人员增加了工作压力，还不如直接发1000元福利给员工。

    王时芬教授认为：“购买个税递延型养老险的限额设定在个人700元每月。而这一金额能够给购买者节约的税额非常有限。换句话说，从一个人的月收入里扣掉700元再征个人收入所得税，与没扣除700元就征所得税，差别不是很大。那么税延的激励效果就不明显。”

    平安保险上海分公司相关人士告诉记者，个税递延型养老险，国家一直很慎重。